| 编 号 | 第133号 | ||||||
| 建议主题 | 关于再生资源回收加工环节分别实现增值税即征即退的建议 | ||||||
建 议 内 容 |
再生资源行业现行税收政策导致再生资源回收企业税负过重，加工环节优惠政策条件苛刻不合理，难以落实，能够享受优惠的企业有限。税收问题与回收体系不健全等问题交织在一起，一方面造成不公平竞争，引发“劣企驱逐良企”现象，另一方面导致再生资源回收利用成本高于原生资源，下游企业不愿意使用再生原料，加剧了原生资源消耗。目前，再生资源行业存在以下问题：1.再生资源回收企业难以取得增值税进项抵扣，导致其税负过重；2.再生资源加工环节税收优惠力度不大、执行难，能够享受优惠的企业有限；3.再生资源加工环节税收优惠难以传导到回收环节的正规企业，导致“劣企驱逐良企”；4.税收政策设计不合理导致再生资源回收利用成本偏高，加剧了原生资源消耗。再生资源具有资源环境双重属性，如果处置得当，就变成可利用的二次资源（再生原料）；如果处置不当，将会造成资源浪费和环境污染。大力发展再生资源产业将会取得的资源环境效益，但再生资源是废弃物，经济价值较低，因此需要国家税收政策进行扶持，降低再生资源回收利用成本，形成再生原料和原生资源合理的比价关系，以促进再生资源回收利用，减少原生资源消耗量。建议：对再生资源回收环节免征增值税，对加工环节实行即征即退政策，并且加大加工环节税收优惠力度。在再生资源行业执行现行13%增值税税率的基础上，对回收环节免征增值税，不开增值税发票；大幅增加加工环节增值税即征即退比例，如全部实行增值税即征即退70%的优惠政策，开具增值税发票。或者，对再生资源回收环节和加工环节分别实行增值税即征即退政策。再生资源回收环节在执行现行13%增值税税率基础上，实行即征即退优惠政策；加工环节进一步扩大增值税即征即退范围，增加享受优惠的再生资源品种、产品范围，提高优惠比例，降低享受优惠的标准，扩大政策覆盖面。如废钢铁生产炼钢炉料，纳税人享受增值税优惠的条件，不应该限制纳税人炼钢炉料的销售渠道（范围）。 | ||||||
| 信件附件 | 无 | ||||||
| 提交时间 | 2022-12-30 | ||||||
| 承办单位 | 税务局 | ||||||
| 办理落实情况 |
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办 理 结 果 |
关于对市十六届人大一次会议苏溪镇30号建议答复的函陈代表：首先非常感谢您对我市税务工作提出宝贵的意见建议。您提出的《关于再生资源回收加工环节分别实现增值税即征即退的建议》已收悉，现答复如下：一、前期工作及成效在碳达峰、碳中和的生态文明建设背景下，加快推进再生资源行业高质量发展，对于推动经济绿色转型，提高我市减污降碳协同能力建设具有重要意义。前期工作中，我局充分落实《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）、《财政部 税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第90号）等税收政策。自2020年以来，我市已退还资源综合利用即征即退税款1.4亿余元。二、办理情况一直以来，我局都严格按照上级的工作部署，全面落实相关政策规定，积极推动资源综合利用行业持续健康发展。2021年12月30日，财政部、税务总局出台了《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号），其中规定自2022年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。这个文件的出台，解决了回收环节的税负问题，企业可以选择简易计税方法依照3%征收率纳税，也就是说增值税税负最高3%，且无需为无法取得进项发票而困扰。同时，《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号），规定自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。我市绝大部分的再生资源回收单位可以享受这一优惠。三、下一步计划为推动再生资源产业的升级发展，我局将深化再生资源回收行业的税务工作。一是全面落实各项税惠政策，缓解资金压力，助力再生资源企业发展。二是运用税收大数据，通过销售额、税额、开票情况、进销金额比例等方面，分析研判再生资源企业涉税风险疑点，打击偷税漏税行为，促进行业公平竞争。最后，再次感谢您对义乌税务工作的关心、支持和理解，欢迎继续对政府工作提出宝贵的意见和建议。国家税务总局义乌市税务局2022年6月13日 | ||||||
| 反馈附件 | 无 |